Bir LLC vergilerini nasıl beyan eder?
LLC'ler benzersizdir çünkü eyalet düzeyinde yaratılmışlardır. LLC olmayı seçtiğinizde eyaletiniz işinizi bir şirket olarak görür. Ancak IRS'e göre, sahipseniz hala tek mülk sahibisiniz. işletme tek bir kişiye aitse veya ortaklığa işletmenin birden fazla sahibi varsa
Hem şahıs şirketleri hem de ortaklıklar, karların kişisel vergi beyannamelerini raporlamak üzere sahiplerine "geçmesi" nedeniyle göz ardı edilen veya doğrudan aktarılan kuruluşlar olarak kabul edilir. Basitçe söylemek gerekirse, bu ticari kuruluşlar kurumlar vergisi ödemezler. Bu kuruluşlardan biri olarak başvuruda bulunan LLC'ler, çifte vergilendirmeyi önlerken şirketlerin sorumluluk korumasından da yararlanır.
Ancak bir LLC'nin yoktur tek mülkiyet veya ortaklık olarak vergi beyannamesi vermesine gerek olarak da başvurabilirler . Ayrıca S şirketi veya C şirketi .
Hangi seçimin sizin için doğru olduğu birçok faktöre bağlıdır. Örneğin, bir şirket olarak başvuruda bulunmayı seçmek, serbest meslek vergilerinden tasarruf etmenizi sağlayabilir ancak daha sıkı raporlama gerektirir.
LLC'nizin ne şekilde dosyalanması gerektiğini belirlerken seçeneklerinizi bir CPA veya vergi uzmanıyla tartışmak en iyi seçimi yapmanızı sağlar. , Fastformation bir vergi uzmanıyla her ayrıntıyı konuşabileceğiniz sınırsız, isteğe bağlı istişarelere erişim elde edersiniz.
Ana başvuru tarihleri
Çoğu vergi formunun başvuru tarihi, belirli bir ayın 15'inci günüdür . Bunun hafta sonuna veya tatil gününe denk gelmesi durumunda bir sonraki iş gününe geçer. Endişelenmeyin; IRS size vergilerinizi beyan etmeniz için daha az zaman vermeyecektir.
tercih edip etmemenize de bağlıdır Başvuru tarihiniz aynı zamanda farklı bir mali yılı . İşletmeler varsayılan olarak takvim yılını mali yılı olarak kullanır; bu, hesapları 31 Aralık'ta kapattığınız anlamına gelir. İşletme vergileriniz kişisel vergilerinizle uyumlu olacağından takvim yılını kullanmak yararlı olabilir. Bununla birlikte, fayda sağlayabilir . farklı bir mali yılı tercih etmek , çiftlikler veya okullar gibi sezonluk işletmelerin vergi sezonunu işlerinin en yoğun olduğu dönemden sonra geçirmeleri açısından
Farklı bir mali yıl kullanmıyorsanız, başvurduğunuz ay, IRS'nin işletmenizi nasıl gördüğüne bağlıdır. LLC'nizin potansiyel olarak olabileceği dört farklı dosyalama türü vardır ve her birinin kendi son tarihi vardır.
Şahıs mülkiyeti
LLC'nizin tek bir sahibi varsa, IRS size tek mülkiyet sahibiymiş gibi davranır. bildirirsiniz Çizelge C'de bir parçası olarak IRS Form 1040'ın İş gelirinizi , kişisel gelir vergisi beyannameniz olan . Bu, kişisel gelir vergilerinizi beyan ederken aynı zamanda işletme vergilerinizi de beyan etmeniz anlamına gelir.
2024'te dosyalanan 2023 vergi yılı için, 15 Nisan'a kadar Form 1040'ı göndermeleri gerekmektedir şahıs sahibi olarak başvuran LLC'lerin , uzatma olmaksızın . Uzatmayla birlikte son başvuru tarihi 15 Ekim olacak.
ortaklık
LLC'nizin birden fazla sahibi varsa, IRS sizi bir ortaklık olarak görür. Bu durumda ortaklık beyannamesi IRS Form 1065'i doldurmanız gerekir . Form 1065, işletmenin o yılki gelir ve giderlerini bildirdiğiniz yerdir. Ancak işletme vergi ödemiyor ; işletme sahipleri ödüyor.
LLC (veya onlar adına Form 1065'i dolduran kişi) tarafından hissedarların her birine Form 1065'in bir parçası olarak bir K-1 Çizelgesi sağlanır. K-1 Çizelgesi'ni doldurmak için gereken tüm bilgiler Gelir ve Giderler bölümünde bulunur. Form 1065'in. Hissedarlar daha sonra K-1 Çizelgesini doldurur ve kişisel gelir vergisi beyannamelerinin bir parçası olarak ortaklık vergilerini öderler.
2024 için, ortaklık olarak başvuran LLC'lerin, uzatma olmaksızın 15 Mart'a kadar Form 1065'i doldurması gerekmektedir. Uzatmayla birlikte son başvuru tarihi 15 Eylül olacak. Hissedarların kişisel gelir vergisi beyannamelerinin bir parçası olarak K-1 Çizelgesini 15 Nisan'a kadar sunmaları gerekiyor.
S şirketi
LLC'niz, başvuruda bulunduğunuz mali yıl için Form 2553'ü zamanında göndermişse, IRS size bir S şirketi muamelesi yapar. S şirketleri doğrudan geçişli kuruluşlardır, yani işletmenin kar veya zararı, hissedarlar tarafından kişisel gelir vergisi beyannamesinde raporlanır. doldurmalısınız IRS Form 1120S'yi İşletmenizin gelir ve giderlerini bildirmek için . Ortaklıklara benzer şekilde, her hissedarın gelir payını bildirmek için K-1 Çizelgesi Form 1120S'nin bir parçası olarak doldurulmalıdır.
2024 için, S şirketi olarak başvuruda bulunan LLC'lerin, uzatma olmadan 15 Mart'a kadar Form 1120S'yi doldurması gerekmektedir. Uzatmayla birlikte son başvuru tarihi 15 Eylül olacak. Hissedarların kişisel gelir vergisi beyannamelerinin bir parçası olarak K-1 Çizelgesini 15 Nisan'a kadar sunmaları gerekiyor.
C şirketi
sunduğunda bir şirket olarak değerlendirilmeyi seçtiyse LLC'niz Form 8832'yi (bu konuya daha sonra değineceğiz), IRS size bir C şirketi olarak davranacaktır. C şirketleri çifte vergilendirmeye tabidir. İşletme sabit bir kurumsal federal gelir vergisi ödüyor ve ardından hissedarlar, kişisel gelir vergilerini beyan ederken kazançları üzerinden de vergilendiriliyor. Vergi ödemelerini ikiye katlayın, dolayısıyla çifte vergilendirme.
C kurumlarının gelir vergisi beyannameleri için IRS Form 1120 kullanılır. Vergilendirilebilir gelirleri daha sonra %21 sabit federal kurumlar gelir vergisi oranına tabidir. Buna ek olarak, eyalet kurumsal gelir vergileri %1 ile %12 arasında değişir (her ne kadar bazı eyaletler herhangi bir gelir vergisi uygulamasa da) ve federal gelir vergisi açısından düşülebilir giderlerdir.
2024 için, C şirketi olarak başvuruda bulunan LLC'lerin, uzatma olmadan 15 Nisan'a kadar Form 1120'yi doldurması gerekmektedir. Uzatmayla birlikte son başvuru tarihi 15 Ekim olacak.